留抵退税会计分录
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  如上图所示,企业申请留抵退税之后应在当期的增值税申报表做进项税额转出,交税申报时填入增值税交税申报表附表二第22栏“上期留抵税额退税”;

  依照《增值税暂行条例》和“营改增告诉”及其配套政策规则,下列项目的进项税额不得从销项税额抵扣,需要做转出处理。

  1、用于简易计税方法的计税项目、免征增值税项目、集体福利或许个人消费的购进货品、劳务、服务、无形资产和不动产;

  3、非正常丢失的在产品、产制品所耗用购进货品(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;

  4、非正常丢失的不动产,以及该不动产所耗用的购物货品、规划服务和修建服务;

  5、非正常丢失的不动产在建工程所耗用的购进货品、规划服务和修建服务。交税人新建、改建、扩建、补葺、装修不动产,均归于不动产在建工程;

  7、交税人承受借款服务向借款方付出的与该笔借款直接相关的投融资参谋费、手续费、咨询费等费用;

  8、供给稳妥服务的交税人以现金赔付方法承当的机动车稳妥职责的,将应交给被稳妥人的赔偿金直接付出给车辆修补劳务供给方;

  9、 适用一般计税方法的交税人,兼营简易计税方法的计税项目、免征增值税项目,其与兼营简易计税方法的计税项目、免征增值税项目相关的进项税额;

  10、购货方产生出售折让、间断或许退回。交税人适用一般计税方法计税的,因出售折让、间断或许退回而退还给购买方的增值税额,购买方应暂依《开具红字增值税专用发票信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待获得出售方开具的红字专用发票后,与《开具红字增值税专用发票信息表》同时作为记账凭据。

  (1)已全额抵扣的货品和服务转用于不动产在建工程。购进时已全额抵扣进项税额的货品和服务,转用于不动产在建工程的,其已抵扣进项税额的40%部分,应于转用的当期从进项税额中扣减,计入待抵扣进项税额,并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。

  (2)不动产在建工程产生非正常丢失。不动产在建工程产生非正常丢失的,其所耗用的购进货品、规划服务和修建服务已抵扣的进项税额应于当期悉数转出;其待抵扣进项税额不得抵扣。

  (3)已抵扣进项税额的不动产产生非正常丢失或改动用处,专用于不得抵扣项目的景象。已抵扣进项税额的不动产,产生非正常丢失,或许改动用处,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或许个人消费的,依照下列公式核算不得抵扣的进项税额。

  12、一般交税人转登记为小规模交税人的特殊情况:依照《增值税暂行条例实施细则》第28条规则,已登记为一般交税人的单位或许个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规模交税人,其未抵扣的进项税额做转出处理。

  13、增值税一般交税人获得的增值税专用发票列入反常凭据规模的,现已申报抵扣增值税进项税额的,除还有规则外,一概作进项税额转出处理;

  14、增值税一般交税人获得的增值税专用发票列入反常凭据规模的,适用增值税免抵退税方法的交税人现已处理出口退税的,应当依据反常凭据规模的增值税专用发票上注明的增值税额做进项税额转出处理;

  15、一般交税人会计核算不健全,或许不能供给精确交税税务材料的。回来搜狐,检查更多